2017年中級會計職稱《財務管理》第七章第二節現金的含義及特點
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【摘要】2017年的中級會計職稱已進入第一輪基礎階段，環球網校為了讓考生更好學習中級會計職稱頻道特整理并發布“2017年中級會計職稱《財務管理》第七章第二節現金的含義及特點”以下內容詳細介紹了關于第七章營運資金管理的相關內容，希望考生牢固掌握第二節現金管理的相關知識點，供中級會計職稱考生學習。更多資料敬請關注環球網校中級會計職稱考試頻道!
現金的含義及特點
現金有廣義、狹義之分(環球網校提供現金)。
廣義的現金是指在生產經營過程中以貨幣形態存在的資金，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金等。
狹義的現金僅指庫存現金。本章介紹的是廣義的現金。
特點變現能力最強、盈利能力最差。
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多項選擇題
1、下列各項中，決定預防性現金需求數額的因素有( )。
A.企業臨時融資的能力
B.企業預測現金收支的可靠性
C.金融市場上的投資機會
D.企業愿意承擔短缺風險的程度
【答案】ABD
【解析】為應付意料不到的現金需要，企業需掌握的現金額取決于：(1)企業愿冒缺少現金風險的程度;(2)企業預測現金收支可靠的程度;(3)企業臨時融資的能力。希望盡可能減少風險的企業傾向于保留大量的現金余額，以應付其交易性需求和大部分預防性資金需求。另外，企業會與銀行維持良好關系，以備現金短缺之需。
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