營運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)

　　一、營運(yùn)資金的含義：(環(huán)球網(wǎng)校提供營運(yùn)資金)

　　營運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金。

　　流動(dòng)資產(chǎn)：

　　(1)特點(diǎn)：①占用時(shí)間短;②周轉(zhuǎn)快;③易變現(xiàn)。

　　(2)分類：

　　①按占用形態(tài)不同，分為現(xiàn)金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和存貨;

　　②按在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)不同，分為生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)以及其他領(lǐng)域的流動(dòng)資產(chǎn)。

　　流動(dòng)負(fù)債(短期負(fù)債)：

　　(1)特點(diǎn)：①成本低;②償還期短。

　　(2)分類：

　　①以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn)，可以分成應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債和應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債(如應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保債務(wù))。

　　②以流動(dòng)負(fù)債形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以分成自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)債。自然性流動(dòng)負(fù)債不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動(dòng)負(fù)債。人為流動(dòng)負(fù)債是指由財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對(duì)短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動(dòng)負(fù)債，如短期銀行借款。

　　③以是否支付利息為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為有息流動(dòng)負(fù)債和無息流動(dòng)負(fù)債。

　　二、營運(yùn)資金的特點(diǎn)

　　(1)來源具有多樣性：銀行借款、短期融資券、商業(yè)信用、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付款項(xiàng)等。

　　(2)數(shù)量具有波動(dòng)性;流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量時(shí)高時(shí)低、波動(dòng)很大。

　　(3)周轉(zhuǎn)具有短期性;占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金通常會(huì)在1年或1個(gè)營業(yè)周期內(nèi)收回。

　　(4)實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。

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　　判斷題

　　1、營運(yùn)資金具有多樣性、波動(dòng)性、短期性、變動(dòng)性和不易變現(xiàn)性等特點(diǎn)。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有易變現(xiàn)性的特點(diǎn)。營運(yùn)資金一般具有如下特點(diǎn)：營運(yùn)資金的來源具有多樣性;營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性;營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。

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