距離2025年稅務師考試越來越近了，為幫助大家考前沖刺，我們整理了2025年稅務師稅法一考前模擬卷一，供大家免費刷！

一、2025年稅務師稅法一考前模擬卷一

單項選擇題(共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

1、某工業母機企業為增值稅一般納稅人，適用進項稅額加計抵減政策。2024年5月，銷售自產的工業母機主機，取得不含稅收入1000萬元;購入機器設備，取得增值稅專用發票，注明金額100萬元，增值稅稅額13萬元。企業上期留抵稅額為101萬元，上期結轉的加計抵減額余額為15萬元。該企業當月應繳納增值稅( )萬元。

A.1

B.0.35

C.0

D.-0.95

2、納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，經當地稅務部門確認，可按發票所載金額每年加計5%計算扣除，這里的“每年”是指( )。

A.一個納稅年度

B.一個自然年度

C.按購房發票所載日期起至售房發票開具之日止，每滿12個月計一年;超過一年，未滿12個月但超過6個月的，可以視同為一年

D.按購房發票所載日期起至售房發票開具之日止，每滿12個月計一年;未超過一年，但超過6個月的，可以視同為一年

3、下列關于資源稅納稅義務發生時間的說法中，正確的是( )。

A.用自采原油對外捐贈的，為受贈方收到捐贈貨物的時間

B.用自采原煤對外投資的，為辦理完股權登記的時間

C.用自采寶石加工寶石項鏈的，為移送加工當天

D.用自采砂石修建廠房的，為廠房建成當天

4、下列各項中，應計入地方教育附加計費依據的是( )。

A.補繳的消費稅稅款

B.因漏繳增值稅而繳納的滯納金

C.因漏繳增值稅而繳納的罰款

D.進口貨物繳納的增值稅稅款

5、下列各項中，不能作為城市維護建設稅計稅依據的是( )。

A.國有企業繳納的增值稅

B.外商投資企業繳納的增值稅

C.個體工商戶繳納的城鎮土地使用稅

D.私營企業繳納的消費稅

6、2024年5月，某汽車制造廠將排量為4.0的自產A型汽車4輛轉作固定資產，6輛對外抵償債務，A型汽車對外銷售時不含稅售價為1900000元/輛，生產成本為1700000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅( )元。

A.942000

B.760000

C.1520000

D.1900000

7、2025年6月，甲電池生產企業委托乙企業加工鉛蓄電池，乙企業按照本企業同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元，代收代繳消費稅4萬元，甲企業當月全部收回，將其中30%對外銷售，取得不含稅銷售額33萬元，50%用于繼續加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業當月應自行申報繳納消費稅( )萬元。(鉛蓄電池的消費稅稅率為4%)

A.0

B.1.32

C.3.32

D.1.20

8、2025年2月某煙草進出口公司從國外進口卷煙8萬條(每條200支)，支付買價200萬元，支付到達我國海關前的運輸費用10萬元、保險費用8萬元。假定進口卷煙關稅稅率為20%。則進口卷煙應納消費稅為( )萬元。

A.236.4

B.235.3

C.224.8

D.154.65

9、根據規定，自2020年5月1日至2027年12月31日，對二手車經銷企業銷售其收購的二手車，減按( )征收增值稅。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

10、下列有關環境保護稅減免稅規定說法正確的是( )。

A.農業生產(包括規模化養殖)排放的應稅污染物免征環境保護稅

B.機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放的應稅污染物減半征收環境保護稅

C.納稅人排放應稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準30%的，減按70%征收環境保護稅

D.納稅人排放應稅水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環境保護稅

11、根據消費稅的有關規定，下列納稅人自產自用應稅消費品不繳納消費稅的是( )。

A.酒廠將自產的特制白酒發給職工作為福利

B.汽車廠用于管理部門使用的自產汽車

C.日化廠用于交易會樣品的自產高檔化妝品

D.地板廠用于生產漆飾地板的自產素板

12、2025年9月境外自然人為境內單位提供宣傳畫冊設計服務，境內單位支付含稅服務費10300元，境內單位應扣繳增值稅為( )元。

A.0

B.300

C.618

D.583.02

13、依據關稅的有關規定，下列進口貨物中可享受法定減免稅的是( )。

A.在海關放行前遭受損壞的貨物

B.有商業價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.重大技術裝備

14、某企業為增值稅一般納稅人，2024年11月進行設備的更新換代，將一臺舊設備出售，收取含稅價款20萬元并開具增值稅普通發票，該設備系2009年購進，購進時該企業為小規模納稅人。該企業未放棄減稅優惠，則該企業銷售舊設備應納增值稅為( )萬元。

A.0.39

B.0.40

C.0.38

D.0.41

15、某牧業有限公司2025年11月豬、牛月存欄數分別為800頭和500頭，牛的污染當量值是0.1頭，豬的污染當量值是1頭。假設當地水污染物適用稅額為每污染當量1.6元。該公司當月應繳納環境保護稅為( )元。

A.8800

B.9280

C.8400

D.10280

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二、2025年稅務師稅法一題型題量

2025年稅務師稅法一題型題量參考下表：

三、2025年稅務師稅法一答題技巧

單選題：排除法優先，快速瀏覽選項，排除明顯錯誤。難以選擇時還可以定位關鍵詞，抓住題干中的核心詞，匹配對應法條。

多選題：保守答題策略，多選題少選得部分分，錯選不得分，因此優先選擇確定無誤的選項，不確定的選項不選。警惕“所有”“必須”“一定”等絕對化詞匯，稅法中常有例外情況。

計算題：主要考查單一稅種，此類題型分步驟設問，相對比較簡單。注意單位與數據核對。

綜合分析題：業務分拆，逐點擊破，將復雜業務拆解為多個小問題。利用排除法縮小范圍，綜合題選項較多時，先排除明顯錯誤選項，再對比剩余選項的細微差異。

四、2025年稅務師考試時間

2025年11月15日：

09:00—11:30 稅法(一)

13:00—15:30 稅法(二)

16:30—19:00 涉稅服務相關法律

2025年11月16日：

09:00—11:30 財務與會計

14:00—16:30 涉稅服務實務

五、2025年稅務師考試準考證打印

報名人員應當于2025年11月10日10:00至11月16日15:00期間，登錄報名系統打印準考證。未完成報名流程和報名期內全部科目退費的報名人員，不能打印準考證和參加考試。報名期內已選擇部分退費的，已退費科目不在準考證上顯示，不能參加已退費科目考試。

注：應試人員應當持身份證原件和打印的紙質準考證參加考試。

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