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單選題

1、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是10萬，工會經(jīng)費支出5萬元，取得工會專用撥繳收據(jù)，2013年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調(diào)增應納稅所得額(　)萬元。

A、1

B、2.5

C、3.5

D、4

2、某居民企業(yè)2013年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算2013年應納稅所得額時，應調(diào)整的應納稅所得額為(　)萬元。

A、0

B、0.75

C、9.75

D、5.50

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務處理不正確的是(　)。

A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)不可以確定預計凈殘值，應全額計提折舊

B、企業(yè)在轉讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準予扣除

C、企業(yè)在重組過程中，應當在交易發(fā)生時確認有關資產(chǎn)的轉讓所得或者損失

D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷

4、在預約定價安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質(zhì)性變化，應向稅務機關書面報告，稅務機關應予以審核和處理的最長期限是在收到企業(yè)書面報告之日起()日內(nèi)。

A、15

B、30

C、45

D、60

5、某商業(yè)企業(yè)2013年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬元，取得生產(chǎn)經(jīng)營收入共計860萬元，稅前扣除項目金額共計857.2萬元。2013年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A、0.28

B、0.35

C、0.56

D、0.70

答案見第二頁

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單選題答案

1、【正確答案】 D

【答案解析】 軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓費用，全額扣除。

調(diào)整增加所得=15-100×14%+5-100×2%=4(萬元)

【該題針對“工資及三項經(jīng)費”知識點進行考核】

2、【正確答案】 B

【答案解析】 福利費扣除限額為150×14%=21(萬元)，實際發(fā)生20萬元，準予扣除20萬元

工會經(jīng)費扣除限額=150×2%=3(萬元)，實際發(fā)生3萬元，可以據(jù)實扣除

職工教育經(jīng)費扣除限額=150×2.5%=3.75(萬元)，實際發(fā)生4.50萬元，準予扣除3.75萬元。

調(diào)增應納稅所得額=4.50-3.75=0.75(萬元)

【該題針對“工資及三項經(jīng)費”知識點進行考核】

3、【正確答案】 A

【答案解析】 企業(yè)應當根據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預計凈殘值。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。

【該題針對“資產(chǎn)的所得稅處理綜合”知識點進行考核】

4、【正確答案】 D

【答案解析】 在預約定價安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質(zhì)性變化，應在發(fā)生變化后30日內(nèi)向稅務機關書面報告。稅務機關應在收到企業(yè)書面報告之日起60日內(nèi)，予以審核和處理。

【該題針對“特別納稅調(diào)整”知識點進行考核】

5、【正確答案】 A

【答案解析】 該商業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬，2013年度應納稅所得額=860-857.2=2.8(萬元)<30萬元，所以企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件。自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元(含3萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2013年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅=2.8×50%×20%=0.28(萬元)

【該題針對“企業(yè)所得稅綜合”知識點進行考核】

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