2018注會《審計》練習題：第九章第二節銷售與收款循環的業務活動和相關內部控制
更新時間：2018-06-05 14:46:16
來源：環球網校
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摘要 2018年注冊會計師基礎階段已開始，環球網校小編特發布“2018年注冊會計師《審計》章節練習題：第九章第二節銷售與收款循環的業務活動和相關內部控制”學過的知識點是否掌握?切勿錯過我們的第九章銷售與收款循環的審計考點練習題，本章屬于非常重要的章節
【例題】開具賬單部門職員在開具每張銷售發票之前，將裝運憑證上的商品總數與相對應的銷售發票上的商品總數進行比較，并依據已授權批準的商品價目表開具銷售發票。
要求：指出所列控制的設計是否存在缺陷。如認為存在缺陷，需要說明理由。
【答案】存在缺陷。開具發票人員還應當檢查相應的經批準的銷售單。
【例題】根據經批準的顧客訂單，銷售部編制預先連續編號的現銷或賒銷銷售單。經銷售部門被授權人員批準后，將其中一聯交至發運部門辦理發貨。
要求：假定不考慮其他條件，指出所列控制的設計是否存在缺陷。如認為存在缺陷，需要說明理由。
【答案】存在缺陷。賒銷交易未經信用管理部門審批。
【例題】開具賬單部門審核發貨單和銷售單后開具銷售發票，在保留副本后將相關單據送交會計部門職員A審核。會計部門職員A核對無誤后登記主營業務收入明細賬和應收賬款明細賬。
【答案】存在缺陷。主營業務收入和應收賬款明細賬的登記職務沒有分離，不能構成自動交互牽制。
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