(三)專用存款賬戶

　　1、專用存款賬戶的使用

　　(1)單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

　　(2)財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。

　　(3)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

　　(4)糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　【例題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列專用存款賬戶中，經(jīng)過中國人民銀行批準(zhǔn)可以支取現(xiàn)金的有(　 )。

　　A單位銀行卡專用存款賬戶 B財政預(yù)算外資金專用存款賬戶

　　C金融機構(gòu)存放同業(yè)資金專用存款賬戶D政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專用存款賬戶

　　答案：CD

　　2、預(yù)算單位零余額賬戶

　　預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部批準(zhǔn)的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

　　【例題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，預(yù)算單位零余額賬戶可以( )。

　　A、辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)

　　B、向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金

　　C、向上級主管單位賬戶劃撥資金

　　D、向所屬下級單位賬戶劃撥資金

　　答案：AB

　　(四)臨時存款賬戶

　　1、設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗(增)資，可以開立臨時存款賬戶。

　　提示：因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶不需核準(zhǔn)，設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動開立的臨時存款賬戶需要核準(zhǔn)。

　　2、臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年(單選題)。

　　3、臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　4、注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

　　(五)個人銀行結(jié)算賬戶

　　1、下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：

　　①工資、獎金收入;②稿費、演出費等勞務(wù)收入;③債券、期貨、信托等投資的本金和收益;④個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益;⑤個人貸款轉(zhuǎn)存;⑥證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金;⑦繼承、贈與款項;⑧保險理賠、保費退還等款項;⑨納稅退還;⑩農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。

　　【例題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列款項中，可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的有(　 )。

　　A、出版單位支付給個人稿費5萬元

　　B、期貨公司退還個人交存的交易保證金10萬元

　　C、保險公司向個人支付的理賠款15萬元

　　D、單位向個人支付的薪酬

　　答案：ABCD

　　2、從單位銀行結(jié)算賬戶向個人銀行結(jié)算賬戶支付款項，每筆超過5萬元(不包含5萬元)的，付款單位在付款用途欄或者備注欄注明事由的，可不再另行出具付款依據(jù)，但付款單位必須對支付款項事由的真實性、合法性負責(zé)。

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