2021年一級建造師考試工程經濟考點26：現金和有價證券的財務管理
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2021年一級建造師考試工程經濟考點26：現金和有價證券的財務管理
一、現金管理的目標(考點1)
1.企業(yè)置存現金的原因
◇滿足三個需要：交易性;預防性;投機性。
2.現金管理的目標
◆現金的流動性+盈利性→資金收益率
二、現金收支管理
◇提高現金使用效率
【2013年真題·多選題】下列資產在財務管理上，可作為現金管理的有( )。
A.應收賬款
B.庫存現金
C.銀行存款
D.銀行本票
E.無形資產
『正確答案』BCD
『答案解析』本題考查的是現金管理。現金是企業(yè)流動資產中流動性最強的資產，具體包括庫存現金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。而且，應該留意現金管理的目的是通過現金流動性與盈利性的平衡，提高資金的收益率。
三、最佳現金持有量(考點2)
1.現金持有成本的構成
①機會成本
②管理成本
③短缺成本
2.最佳現金持有量的確定
【例1Z102081】甲企業(yè)有三種現金持有方案，它們各自的機會成本、管理成本和短缺成本如表1Z102081-1所示。
【解】根據題意，計算三個方案的總成本，并列于表1Z102081-2。因此，選擇總成本最低(29500)的B方案。
現金持有總成本 單位：元 表1Z102081-2
【2015年真題·單選題】某企業(yè)現金管理有四個方案供選擇，根據下表的數據，其最佳現金持有量方案為( )方案。
A.甲
B.乙
C.丙
D.丁
『正確答案』C
『答案解析』本題考查的是最佳現金持有量。鑒于流動資金管理以及流動性和盈利性的平衡，企業(yè)應當持有一定數量的現金。而且，能夠使機會成本、管理成本、短缺成本(丙方案之17800)，三項成本之和最小的現金持有量，就是最佳現金持有量。
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