2012會計證《財經法規》知識點：現金管理
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2012會計證《財經法規》知識點：現金管理
一、開戶單位使用現金的范圍
據《中華人民共和國現金管理暫行條例》(國務院令第12號)的規定，開戶單位可以在下列范圍內使用現金：
(一)職工工資、津貼;
(二)個人勞務報酬;
(三)根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;
(四)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;
(五)向個人收購農副產品和其他物資的價款;
(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
(七)結算起點以下的零星支出;
(八)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
前款結算起點定為1 000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。
除第(五)、(六)項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金。
二、現金使用的限額
各開戶單位的庫存現金都要核定限額。庫存現金限額由開戶單位提出計劃,報開戶銀行審批。庫存現金限額每年核定一次。經核定的庫存現金限額,開戶單位必須嚴格遵守。開戶單位由于生產的發展和業務的變化,需要增加或減少庫存現金限額的,可以隨時向開戶銀行提出申請,經審查批準后再行調整。
開戶銀行根據實際需要,原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現金限額。邊遠地區和交通不發達地區的開永久單位的庫存現金限額,可以適當放寬,可以多于五天，但最多不超過十五天的日常零星開支。
對沒有銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現金管理,必須保留的現金,也要核定限額,其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。
商業和服務行業的找零備用現金也要根據營業額核定定額,但不包括在開戶單位的庫存現金限額之內。
三、現金收支的基本要求
(一)開戶單位現金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間;
(二)開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況;
(三)開戶單位根據本條例第五條和第六條的規定，從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金;
(四)因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。
四、建立健全現金核算與內部控制
(一)錢賬分管制。即管錢的不管帳，管賬的不管錢。
(二)現金開支審批制
現金開支審批制包括以下幾個方面：
1、現金開支范圍。
2、制定各種報銷憑證，規定報銷手續和辦法。
3、確定各種現金支出的審批權限
(三)日清月結制度
即出納員辦理現金出納業務，必須做到按日清理，按月結賬。
1.清理各種收付款憑證，看看單證是否相符。
2.登記和清理日記賬
3現金盤點
4.根據規定，實際庫存現金不得超過庫存現金限額。
(四)現金清查制度
(五)現金保管制度
1.超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。
2.為加強對現金的管理，除工作需要的小量備用金可放在出納員的抽屜內，其余應放入出納專用的保險柜
3.限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放辦公桌過夜
4.單位的庫存現金不準以個人名義存入銀行。
5.庫存現金包括紙幣和鑄幣按照票面金額分類保管。
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