已更新！2025年稅務師真題答案《涉稅服務相關法律》：綜合分析題
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2025年稅務師真題答案《涉稅服務相關法律》綜合分析題已更新，本站編輯特做了整理分享，供大家免費下載，參考對答案、估分！
一、已更新！2025年稅務師真題答案《涉稅服務相關法律》：綜合分析題
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以下為大家展示部分文字版：
1.甲、乙、丙設立A有限責任公司，以下簡稱A公司。乙是公司的法定代表人、執行董事，丙是財務負責人。2024年7月10日，甲欲將自己的股權全部轉讓，于是將自己對外轉讓事項以及轉讓的期限，價格，時間等信息發送在公司股東的微信群里。當日丙回復信息“收到”且一直未置可否。7月15日乙在微信群中回復"我不同意”。8月20日甲與B公司簽訂關于股權轉讓協議，且當日收到股權轉讓款。8月23日乙打電話與甲溝通，表明愿以100萬元原股價款收購。甲一直未予理睬。2025年3月，乙、丙實名舉報甲簽訂虛假合同逃避繳納稅款。稅務機關接到相關舉報后查明:(1)8月20日，甲溢價股款20萬元將股權轉讓給B公司。B公司已將股款120萬元轉給甲。B公司按此價格已辦理相關代扣代繳手續。除此之外，甲未申報任何稅款。(2)8月21日，甲指使B公司(系甲設立的一人有限責任公司，為增值稅一般納稅人)的財務負責人丁為B公司開具虛假的中介服務發票 200萬元。B公司取得該發票事后已經辦理相關抵扣。B公司在得知稅務機關調查事宜后，主動找到稅務機關表明，確實配合甲指使丁從C公司處虛開有關中介服務的發票。且200萬元數額其實是甲轉讓股權的溢價款。B公司在稅務機關下達相關稅務處理決定后，積極配合已經履行相關處理。稅務機關再給甲下達有關稅務處理決定和處罰決定后，甲接到相關通知后，不予理睬。未在規定時間內完成相關義務，且多次辱罵乙丙和稅務人員。稅務機關將甲，B公司和C公司的案件移送給公安機關，在公安機關立案后，甲將相關的稅款，滯納金和罰款繳納完畢。
B公司在成為A公司股東后發現，2023年3月，A公司虛開農產品發票抵扣增值稅稅款8萬元。2023年5月在公司通過虛構合同和報關單，騙取國家出口退稅款20萬元。B公司脅迫乙丙要求乙丙以500萬元的價格收購自己的全部股權。乙丙在權衡利弊之后，決定不受B公司的威脅，主動找到公安機關如實講述相關事項，并找到律師進行咨詢。
(1)下列關于甲股權轉讓的行為說法正確的有( )。
A.甲在股東微信群中發送股權轉讓信息的行為視為已經履行股權轉讓通知義務
B.甲與B公司的股權轉讓合同已成立
C.丙回復收到且一直未置可否視為放棄行使優先購買權
D.因乙已經主張按照100萬元原價款購買甲的股權，則甲應當解除與B公司的股權轉讓協議，將股權轉讓給乙
E.乙在微信群回復“我不同意轉讓"，視為行使優先購買權
【答案】ABC
【解析】股東向股東以外的人轉讓股權的，應當將股權轉讓的數量、價格、支付方式和期限等事項書面通知其他股東，其他股東在同等條件下有優先購買權。股東自接到書面通知之日起30日內未答復的，視為放棄優先購買權。題目中，乙與丙在收到甲的通知后，30日內都沒有行使優先購買權，視為放棄了優先購買權。
(2)關于甲的下列行為構成犯罪的說法正確的有( )。
A.簽訂虛假合同逃避稅款涉嫌犯罪
B.指使丁虛開發票構成犯罪
C.辱罵乙、丙和稅務人員不構成抗稅罪
D.未指定期限內繳納稅款，滯納金和罰款涉嫌構成抗稅罪
E.因為甲在公安機關立案后，已經繳納稅款、滯納金和罰款，故即使甲的行為涉嫌構成犯罪，也不再予以追究責任
【答案】BC
【解析】選項A，甲的行為未達到逃稅罪要求的數額較大的標準。選項B，虛開發票金額累計在50萬元以上的，構成虛開發票罪。選項C、D，抗稅罪，是指納稅人、扣繳義務人故意違反稅收法規，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的一種犯罪。甲的辱罵行為未達到暴力、威脅方法的程度，不構成抗稅罪。選項E，納稅人在公安機關立案后再補繳應納稅款、繳納滯納金或者接受行政處罰的，不影響刑事責任的追究。
(3)A、B、C公司涉嫌犯罪的下列說法正確的有( )。
A.A公司涉嫌虛開抵扣稅款發票罪
B.A公司涉嫌騙取出口退稅罪
C.B公司涉嫌虛開增值稅專用發票罪
D.B公司涉嫌逃避繳納稅款罪
E.C公司涉嫌虛開增值稅專用發票罪
【答案】BCE
【解析】選項A，虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，稅款數額在10萬元以上的，應當依照虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪的規定定罪處罰。A公司虛開農產品發票抵扣增值稅稅款8萬元，未達到10萬元的立案標準。選項B，利用國家出口退稅制度，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額在10萬元以上的行為。A公司騙取國家出口退稅款20萬元，構成犯罪。選項C，虛開增值稅專用發票，虛開的稅款數額在10萬元以上以上的，應予立案追訴。選項D，B公司已將股款120萬元辦理相關代扣代繳手續，不構成逃避繳納稅款罪。選項E，虛開增值稅專用發票包括為他人虛開。
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二、2025年稅務師成績查詢時間
2025年稅務師考試成績預計在12月，具體請以官方通知為準，中國注冊稅務師協會發布考試成績查詢公告后，應試人員可登錄報名系統查詢考試成績，打印成績單。
近幾年稅務師考試成績查詢時間參考如下：
| 年份 | 成績查詢時間 | 星期 | 考試時間 |
| 2024年 | 2024年11月23日10:00起 | 星期六 | 11月2、3日 |
| 2023年 | 2023年12月28日10：00起 | 星期四 | 11月18、19日 |
| 2022年 | 2023年2月23日10：00起 | 星期四 | 11月19、20日，補考12月24日、25日 |
| 2021年 | 2022年1月28日10：00起 | 星期五 | 11月13、14日 |
| 2020年 | 2020年12月15日10：00起 | 星期二 | 11月7、8日 |
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三、2025年稅務師考試合格標準
根據人力資源社會保障部《關于33項專業技術人員職業資格考試實行相對固定合格標準有關事項的通告》，稅務師職業資格考試實行相對固定合格標準，各科目合格標準為試卷滿分(140分)的60%(84分)。
四、2025年稅務師考試成績管理辦法
考試成績實行5年為一個周期的滾動管理辦法。參加考試人員須在連續5個考試年度內通過全部應試科目的考試;免試人員須在連續4個考試年度內通過應試科目的考試。
五、2025年稅務師職業資格證書申領
1、中國注冊稅務師協會發布資格證書申領公告后，全科考試成績合格(含免試)人員應當在規定時間內登錄報名系統，按要求完成證書申領程序。
2、為保障軍隊院校或2001年(含)前取得本公告第一條相關學歷的全科合格人員能順利申領證書，請上述有關人員登錄學信網或到高等教育學歷認證受理機構申請《中國高等教育學歷認證報告》，并妥善留存。(注：因認證報告申請周期較長，請務必提前辦理)
3、經審核，符合領證要求的全科合格人員可取得由人力資源社會保障部、國家稅務總局監制，中國注冊稅務師協會用印的《中華人民共和國專業技術人員職業資格證書》。
4、根據《人力資源社會保障部辦公廳關于推行專業技術人員職業資格電子證書的通知》(人社廳發〔2021〕97號)，稅務師職業資格電子證書可在中國人事考試網(網址：www.cpta.com.cn)進行下載和查詢驗證，與紙質證書具有同等法律效力。
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