2018年10月自考《財政學(xué)》章節(jié)習(xí)題及答案（8）-稅收制度
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一、單項選擇題
1.準許一次全部抵扣當期購進的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價款，就國民經(jīng)濟整體而言，計稅依據(jù)只包括全部消費品價值的增值稅，為( D )
A.生產(chǎn)型 B.收入型 C.發(fā)展型 D.消費型
2.目前我國稅收制度中，最大的稅類是(A )
A.商品稅類 B.財產(chǎn)稅類 C.資源稅類 D.所得稅類
3.我國增值稅的計征方法是( C )
A.加法 B.實耗扣稅法 C.購進扣稅法 D.減法
4. 在下列稅種中屬于對行為課稅的稅種是( C )
A.增值稅 B.消費稅 C.印花稅 D. 土地增值稅
5.征稅范圍為提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的經(jīng)營行為,這是我國商品課稅中的( B )
A.增值稅 B.營業(yè)稅 C.消費稅 D. 所得稅
6.現(xiàn)行營業(yè)稅是按( A )設(shè)計稅目和稅率的。
A.行業(yè) B.產(chǎn)品 C.地區(qū) D.納稅人性質(zhì)
7.我國消費稅沒有采用的計稅方法是( C )
A.從價定率 B.從量定額 C.超額累進計征 D.復(fù)合稅率計征
8.以下增值稅類型中最有利于激勵投資的是( C )
A.生產(chǎn)型 B.收入型 C.消費型 D. 發(fā)展型
9.營業(yè)稅不屬于( A )
A.直接稅 B.間接稅 C.商品課稅 D.流轉(zhuǎn)課稅
10.以下更符合“量能課稅”原則的是( B )。
A.分類所得稅 B.綜合所得稅 C.比例所得稅 D.都不對
11.我國消費稅是在對商品普遍征收( A )的基礎(chǔ)上選擇某些特定消費品或消費行為征收的。
A.增值稅 B.營業(yè)稅 C.關(guān)稅 D.都不對
12.我國個人所得稅采取( D )
A.比例稅率和定額稅率 B.比例稅率和累退稅率
C.累進稅率和定額稅率 D.比例稅率和累進稅率
13.所得課稅的缺陷不包括( A )
A.存在重復(fù)征稅問題，會影響商品的相對價格
B.開征及其財源受企業(yè)利潤水平和人均收入水平的制約
C.累進課稅方法會一定程度壓抑納稅人生產(chǎn)和工作積極性的充分發(fā)揮
D.計征管理較復(fù)雜，需較高稅務(wù)管理水平，在發(fā)展中國家廣泛推行往往遇到困難
14.以下不屬于我國財產(chǎn)課稅的稅種是( C )
A.房產(chǎn)稅 B.車船稅 C.資源稅 D.契稅
15.我國的城市維護建設(shè)稅屬于( D )
A.所得課稅 B.財產(chǎn)課稅 C.資源課稅 D.行為課稅
16.房產(chǎn)稅屬于( B )
A.一般財產(chǎn)稅 B.特別財產(chǎn)稅 C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅 D.都不對
17.內(nèi)、外資企業(yè)所得稅兩稅合一后我國企業(yè)所得稅的稅率一般是( C )
A. 33% B. 27% C.25% D.18%
18.關(guān)稅屬于( A )
A.流轉(zhuǎn)稅 B.財產(chǎn)稅 C.行為稅 D.資源稅
19.按照課稅環(huán)節(jié)可把商品課稅分為( B )
A.全額稅和增值稅 B.單環(huán)節(jié)稅和多環(huán)節(jié)稅
C.從價稅和從量稅 D. 都不對
20.商品課稅的特征不包括( D )
A.課征普遍 B.以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)
C.主要用比例稅率 D. 稅負難以轉(zhuǎn)嫁
二、判斷題
1.準許抵扣當期應(yīng)計入產(chǎn)品成本的折舊部分，就國民經(jīng)濟整體而言，計稅依據(jù)相當于國民收入的，是生產(chǎn)型增值稅，也是我國現(xiàn)行的增值稅類型。(F)
2.我國的增值稅和消費稅都是價外稅。(F)
3.發(fā)展中國家一般采取以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)。(F)
4.開征資源稅的主要目的，在于促進資源的合理開發(fā)和利用，并體現(xiàn)國有資源有償使用的原則。(T)
5.一般而言，財產(chǎn)稅課稅比較公平，但其課稅不普遍且彈性較差。(T)
6.不同類型增值稅的收入效應(yīng)也不同，其中形成財政收入最多的是收入型。(F)
7.我國個人所得稅應(yīng)稅項目中可按應(yīng)納稅額減征30%的是勞務(wù)報酬所得。(F)
8.我國當前的個人所得稅屬于綜合所得稅。(F)
9.增值稅的最大特點是，在對一種商品多次征稅中避免重復(fù)征稅。(T)
10.我國企業(yè)所得稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，包括內(nèi)外資企業(yè)，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。(T)
三、名詞解釋
1.商品課稅
2.所得課稅
3.財產(chǎn)課稅
4.資源課稅
5.行為課稅
四、簡答題
1.商品課稅的一般特征。
2.增值稅的特點和優(yōu)點。
3. 所得課稅的一般特征。
4. 所得課稅的類型及評價。
5. 財產(chǎn)課稅的一般特征。
五、論述題
1. 增值稅三種類型的涵義及我國增值稅轉(zhuǎn)型的內(nèi)容和意義。
2. 分析比較商品課稅、所得課稅、財產(chǎn)課稅的優(yōu)缺點。
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