注冊會計師《稅法》：出口免抵退稅五步法
更新時間：2013-03-27 10:45:58
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摘要 剔：(當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額)
出口免抵退稅五步法
1.剔：(當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額)
出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(征稅率-退稅率)
注：如果有免稅購進原材料的需要從外銷價格中扣減。
2.抵：(當期應(yīng)納稅額)
內(nèi)銷銷項-(進項-“剔”)-上期留抵稅額
3.算尺度：(免抵退稅額)
出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率
注：如果有免稅購進原材料的需要從外銷價格中扣減。
4.比：(“抵”和“尺度”比)
誰小按誰退
“抵”-“尺度”=下期留抵稅額
5.免抵稅額
“尺度”-“比”=免抵稅額
注：取差中取的是絕對值數(shù)額，即：下期留抵稅額和免抵稅額。
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