注冊會計師《稅法》練習題：企業所得稅

更新時間：2013-03-22 10:37:26 來源：|0

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摘要《稅法》練習題：企業所得稅

　　單項選擇題

　　1、國家重點扶持的高新技術企業2011年經稅務機關核定的虧損額為22萬元，2012年度取得生產經營收入600萬元，業務招待費實際發生4萬元，其他應扣除的成本、費用、稅金等合計200萬元。下列說法正確的是(　)。

　　A、2011年的虧損不得用2012年的所得彌補

　　B、應納所得稅稅額是56.34萬元

　　C、該企業可以扣除的業務招待費是3萬元

　　D、該企業2012年適用20%的優惠稅率

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核企業所得稅的知識點。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。扣除限額=600×5‰=3(萬元)，4×60%=2.4(萬元)，小于3萬元，所以可以扣除的業務招待費是2.4萬元;應納稅所得額=600-2.4-200-22=375.6(萬元)，高新技術企業適用稅率是15%，應納所得稅=375.6×15%=56.34(萬元)。

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