注冊會計師考試《經濟法》：證券的發行與交易

更新時間：2013-03-06 16:51:13 來源：|0

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摘要注冊會計師考試《經濟法》：證券的發行與交易

　　【例題1】某股份有限公司擬公開發行股票并上市。根據證券法律制度的有關規定，下列各項中，符合公司首次公開發行股票并上市的條件的有( )。

　　A、公司發行股票前股本總額為人民幣6 000萬元

　　B、公司上一年度嚴重違反環境保護管理法規受到罰款的行政處罰

　　C、公司最近3個會計年度凈利潤均為正數且累計為人民幣4 000萬元

　　D、公司最近1個會計年度的凈利潤主要來自合并財務報表范圍以外的投資收益

　　答案：AC

　　解析：根據規定，發行人首次公開發行股票并上市的，發行前股本總額不少于人民幣3000萬元，因此選項A是正確的;最近36個月內，發行人沒有違反工商、稅收、土地、環保、海關以及其他法律、行政法規受到行政處罰且情節嚴重的情況，因此選項B不選;最近3個會計年度凈利潤均為正數且累計超過人民幣3000萬元，因此選項C是正確的;發行人不存在最近1個會計年度的凈利潤主要來自合并財務報表以外的投資收益的情況，因此選項D不選;本題考核首次公開發行股票并上市的條件。

　　【例題2】某股份有限公司擬公開發行股票并上市。根據證券法律制度的有關規定，下列各項中，符合公司首次公開發行股票并上市的條件的有( )。

　　A、公司上一年度實際控制人發生變更

　　B、公司的副總經理在控股股東中擔任監事

　　C、公司的副總經理在控股股東中擔任副總經理

　　D、公司的副總經理上一年度受到中國證監會行政處罰

　　答案：B

（2013年考試時間預測）（七天免費試聽）

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