一、 單選

　　1、下列各項中，屬于企業所得稅法中“其他收入”的有(　)。

　　A.債務重組收入

　　B.視同銷售收入

　　C.資產溢余收入

　　D.補貼收入

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B “視同銷售收入”屬于企業所得稅法中的特殊收入。

　　2、下列情況屬于外部移送資產，需繳納企業所得稅的有(　)。

　　A.用于職工獎勵或福利

　　B.將資產在總機構及其分支機構之間轉移

　　C.改變資產形狀、結構或性能

　　D.將資產用于生產、制造、加工另一產品

　　【答案】A

　　【解析】資產移送他人，按視同銷售確定收入：(1)用于市場推廣或銷售　(2)用于交際應酬　(3)用于職工獎勵或福利　(4)用于股息分配　(5)用于對外捐贈

　　(6)其他改變資產所有權屬的用途

　　3某公司2008年度實現會計利潤總額30萬元。經某注冊稅務師審核，“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產用資金100萬元，借用期限6個月，支付借款利息3萬元;經過批準向本企業職工借入生產用資金80萬元，借用期限9個月，支付借款利息4萬元。該公司2008年度的應納稅所得額為(　)萬元。

　　A.20 　　B.30　　C.31 　　D.30.4

　　【答案】D

　　【解析】銀行的利率=(3×2)÷100=6%;可以稅前扣除的職工借款利息=80×6%÷12×9=3.6(萬元);超標準=4-3.6=0.4(萬元);應納稅所得額=30+0.4=30.4(萬元)

　　4某企業2008年4月1日向銀行借款600萬元用于建造廠房，借款期限1年，當年向銀行支付了9個月借款利息30萬元，該廠房于9月30日完工結算并投入使用，當年稅前可扣除的利息費用為(　)萬元。

　　A.10 　　B.30　　C.21 　　D.20

　　【答案】A

　　【解析】固定資產建造尚未竣工決算投產前的利息，不得扣除;竣工決算投產后的利息，可計入當期損益。稅前可扣除的財務費用=30÷9×3 = 10(萬元)

　　5某企業2008年銷售收入1000萬元，年實際發生業務招待費10萬元，該企業當可在所得稅前列支的業務招待費金額是多少?

　　A.5 　　B.6　　C.8 　　D.10

　　【答案】B

　　【解析】發生額6折：10×60%=6(萬元);限度：1000×5‰=5(萬元)。

　　兩數據比大小后擇其小者：其當年可在所得稅前列支的業務招待費金額是5萬元

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