A.A企業取得投資轉讓所得100萬元

B.A企業應確認投資的股息所得400萬元

C.A企業應確認的應納稅所得額為-20萬元

D.A企業投資轉讓所得應繳納企業所得稅15萬元

【答案】A

【解析】股權轉讓所得=600-500=100(萬元)

【例題】2016年初A居民企業通過投資，擁有B上市公司15%股權。2017年3月，B公司增發普通股1000萬股，每股面值1元，發行價格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2017年6月B公司將股本溢價形成的資本公積金全部轉增股本，下列關于A居民企業相關投資業務的說明，正確的是(　)。

A.A居民企業應確認股息收入225萬元

B.A居民企業應確認紅利收入225萬元

C.A居民企業應增加該項投資的計稅基礎225萬元

D.A居民企業轉讓股權時不得扣除轉增股本增加的225萬元。

【答案】D

【答案】根據稅法的規定被投資企業將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎。

【例題】某生產化工產品的公司，2014年發生以下事項：

年初簽訂一份委托貸款合同，合同約定兩年后合同到期時一次收取利息。2014年已將其中40萬元利息收入計入其他業務收入。

年初簽訂一項商標使用權合同，合同約定商標使用期限為4年，使用費總額為240萬元，分2014年和2016年兩次支付，每次120萬元，2014年第一次收取使用費，實際收取120萬元，已將60萬元計入其他業務收入。

【答案】利息收入應調減應納稅所得額40萬元，對利息收入，應按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。

商標使用權收入應調增應納稅所得額60萬元，對特許權使用費收入，應按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。

【例題】某公司接受捐贈的原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款10萬元、增值稅額1.7萬元，未做賬務處理。

【答案】調增會計利潤=10+1.7=11.7(萬元)

調增應納稅所得額=同上

增值稅進項稅額=1.7(萬元)