A.針對保持客戶關系實施相應的質量控制程序

B.針對具體審計業務實施項目質量控制復核

C.評價遵守相關職業道德要求的情況

D.就審計業務約定條款達成一致意見

【答案】B

【解析】項目質量控制復核時審計工作接近完成時實施的。

【單選題】注冊會計師應當在審計業務開始時開展初步業務活動。下列各項中，不屬于初步業務活動的是()。

A.針對保持客戶關系和具體審計業務實施相應的質量控制程序

B.評價遵守相關職業道德要求的情況

C.在執行首次審計業務時，查閱前任注冊會計師的審計工作底稿

D.就審計業務約定條款與被審計單位達成一致意見

【答案】C

【解析】初步業務活動在接受業務委托前進行，查閱前任工作底稿在接受業務委托后才有可能前后任溝通。

【多選題】為確定審計的前提條件是否存在，下列各項中，注冊會計師應當執行的工作有()。

A.確定管理層在編制財務報表時采用的財務報告編制基礎是否是可接受的

B.確定管理層是否認可并理解其與財務報表相關的責任

C.確定被審計單位的內部控制是否有效

D.確定被審計單位是否存在違反法律法規行為

『答案』AB

『解析』為確定審計的前提條件，注冊會計師應當考慮下列事項：(1)財務報告編制基礎;(2)就管理層的責任達成一致意見。

【多選題】為了確定審計的前提條件是否存在，注冊會計師應當就管理層認可并理解其責任與管理層達成一致意見。下列有關管理層責任的說法中，正確的有()。

A.管理層應當按照適用的財務報告編制基礎編制財務報表，并使其實現公允反映

B.管理層應當設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報

C.管理層應當向注冊會計師提供必要的工作條件，包括允許注冊會計師接觸與編制財務報表相關的所有信息

D.管理層應當允許注冊會計師在獲取審計證據時不受限制地接觸其認為必要的內部人員和其他相關人員

『答案』ABCD

『解析』管理層和治理層(如適用)認可并理解其應當承擔下列責任，這些責任構成注冊會計師按照審計準則的規定執行審計工作的基礎：(1)按照適用的財務報告編制基礎編制財務報表，并使其實現公允反映(如適用);(2)設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報;(3)向注冊會計師提供必要的工作條件，包括允許注冊會計師接觸與編制財務報表相關的所有信息(如記錄、文件和其他事項)，向注冊會計師提供審計所需的其他信息，允許注冊會計師在獲取審計證據時不受限制地接觸其認為必要的內部人員和其他相關人員。