1、下列關于包裝物押金的說法，錯誤的是()。

A.酒類產品包裝物押金(啤酒.黃酒除外)不管是否逾期，收取時征收增值稅和消費稅

B.啤酒.黃酒包裝物押金逾期，征收增值稅，不征收消費稅

C.啤酒.黃酒包裝物押金逾期，不征收增值稅，也不征收消費稅

D.一般應稅消費品的包裝物押金，沒有逾期，不征收增值稅和消費稅

【正確答案】C

【答案解析】選項C，啤酒.黃酒.成品油從量征收消費稅，不考慮包裝物押金;包裝物押金逾期，征收增值稅，但不征收消費稅。

2、下列不應按照納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的是( )。

A.用于換取生產資料的應稅消費品

B.用于無償贈送災區的應稅消費品

C.用于投資入股的應稅消費品

D.用于抵償債務的應稅消費品

【正確答案】B

【答案解析】消費稅換.抵.投按最高價計算消費稅。

3、2017年8月，李某出版一本小說取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關捐贈給貧困地區。李某8月份應繳納個人所得稅( )元。

A.6160

B.6272

C.8400

D.8960

【正確答案】B

【答案解析】根據個人所得稅法的規定，個人公益性捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可從其應納稅所得額中扣除。捐贈扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元)。實際發生20000元，應扣除19200元。應納個人所得稅=[80000×(1-20%)-19200]×20%×(1-30%)=6272(元)。

4、某外商投資企業2017年度利潤總額為40萬元，未調整捐贈前的所得額為50萬元。當年“營業外支出”賬戶中列支了通過當地教育部門向希望小學捐贈5萬元。該企業2017年應繳納的企業所得稅為( )萬元。

A.12.5

B.12.55

C.13.45

D.16.25

【正確答案】B

【答案解析】公益捐贈的扣除限額=利潤總額×12%=40×12%=4.8(萬元)，實際公益捐贈為5萬元，稅前準予扣除的公益捐贈為4.8萬元，應納稅所得額調增=5-4.8=0.2(萬元)。應納稅額=(50+0.2)×25%=12.55(萬元)。

5、某律師事務所雇員律師張某每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2017年10月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關的交通費.資料費共計5250元。計算2017年10月張某應該繳納的個人所得稅為( )元。

A.1870

B.1807.5

C.1970

D.2340

【正確答案】B

【答案解析】應繳納的個人所得稅=(5000+50000×30%-5250-3500)×25%-1005=1807.5(元)。