單項選擇題

1、趙某擁有兩處房產，一處原值60萬元的房產供自己和家人居住，另一處原值20萬元的房產于2009年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入2000元。趙某當年應繳納的房產稅為( )。

A.480元

B.960元

C.840元

D.1440元

【正確答案】A

2、根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列屬于城鎮土地使用稅計稅依據的是( )。

A.申請使用的土地面積

B.辦公樓占用的土地面積

C.實際占用的土地面積

D.被批準使用的土地面積

【正確答案】C

【答案解析】根據規定，城鎮土地使用稅的計稅依據為“實際占用的土地面積”。

3、城鎮土地使用稅采用的稅率形式是( )。

A.比例稅率

B.累進稅率

C.固定稅額

D.幅度的差別稅額

【正確答案】D

【答案解析】本題考核城鎮土地使用稅的稅率形式。城鎮土地使用稅采用有幅度的差別稅額。

4、下列稅種中，全部屬于地方財政固定收入的是( )。

A.增值稅

B.關稅

C.消費稅

D.契稅

【正確答案】D

【答案解析】本題考核地方稅的稅種。根據規定，增值稅屬于中央地方共享稅;關稅和消費稅屬于中央稅。

5、下列車船中，需要繳納車船稅的是( )。

A.電動自行車

B.已經繳納船舶噸稅的船舶

C.在農業機械部門登記的拖拉機

D.專項作業車

【正確答案】D

6、甲企業2004年度應納稅所得額為9萬元，按照《企業所得稅暫行條例》及實施細則的規定，該企業適用的企業所得稅稅率為( )。

A.18%

B.20%

C.27%

D.33%

【正確答案】C

【答案解析】本題旨在考查企業所得稅稅率。根據規定，對年應納稅所得額在3萬～10萬元(含 10萬元)的企業，暫減按27%的稅率征收企業所得稅。故此題應選C選項。

7、根據我國外匯管理有關法律的規定，下列行為中，屬于非法套匯行為的是( )。

A.將外匯賣給外匯指定銀行

B.違反國家規定將外匯匯出或攜帶出境

C.未經外匯管理機構批準，境外投資者以人民幣在境內進行投資

D.違反國家規定，擅自將外匯存放在境外

【正確答案】C

【答案解析】根據《外匯管理條例》的有關規定，以下行為屬于非法套匯：①違法國家規定，以人民幣支付或以實物償付應當以外匯支付的進口貨款;②以人民幣為他人支付在境內的費用，由對方付給外匯;③未經外匯管理機構的批準，境外投資者以人民幣或境內所購物資在境內進行投資;④以虛假或者無效的憑證.合同.單據向外匯指定行騙購外匯。選項A.B.D屬于逃匯行為，選項C屬于套匯行為。

8、依照《個人獨資企業法》的規定，個人獨資企業分支機構的民事責任由( )。

A.設立分支機構的個人獨資企業承擔

B.分支機構的負責人承擔

C.分支機構獨立承擔

D.設立分支機構的個人獨資企業和分支機構共同承擔

【正確答案】A

【答案解析】本題考核個人獨資企業分支機構民事責任的承擔。根據《個人獨資企業法》的規定，個人獨資企業分支機構的民事責任由設立該分支機構的個人獨資企業承擔。

9、某小型企業2006年1月20 向其主管稅務機關申報2005年度取得收入總額150萬元，發生的直接成本120萬元.其他費用40萬元，全年虧損10萬元。經稅務機關檢查，其成本.費用無誤，但收入總額不能準確核算。假定應稅所得率為20%，按照核定征收企業所得的辦法，該小型企業2005年度應繳納的企業所得稅為( )萬元。

A.7.92

B.9.9

C.10.56

D.13.2

【正確答案】D

【答案解析】應納企業所得稅=(120+40)÷(1-20%)×20%×33%=13.20(萬元)。

10、根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納營業稅的是( )。

A.某商場銷售煙酒

B.高某將閑置住房無償贈與哥哥

C.某房地產公司銷售商品房

D.某服裝廠加工服裝

【正確答案】C

【答案解析】選項AD應繳納增值稅;(2)選項B：單位或個人將不動產無償贈送他人，均屬于視同銷售，該征收營業稅。但是，個人(包括個體工商戶)贈與不動產時，屬于下列情形的不征：一是離婚財產分割是贈與配偶.父母.子女.兄弟姐妹等;三是承擔直接撫養或贍養義務的人;四是產權所有人死亡，繼承人或受贈人。

11、甲公司根據合同約定，應向乙公司提供貨物，乙公司待收到貨物后3日內付款。甲公司未按時供貨，但卻要求乙公司按時付款，乙公司可以行使( )。

A.撤銷權

B.同時履行抗辯權

C.后履行抗辯權

D.先履行抗辯權

【正確答案】C

【答案解析】本題旨在考查抗辯權。《合同法》規定，合同當事人互負債務，有先后履行順序，先履行一方未履行的，后履行一方有權拒絕其履行要求，即行使后履行抗辯權。故此題應選C選項。

12、保證期間，債權人依法將主債權轉讓給第三人的，( );保證合同另有約定的，按照約定。

A.保證人免于繼續承擔保證責任

B.保證人在原保證擔保的范圍內繼續承擔保證責任

C.保證人免于繼續承擔保證責任，但經保證人同意轉讓的除外

D.經保證人同意后，保證人在原保證擔保的范圍內繼續承擔保證責任

【正確答案】B

【答案解析】保證期間，債權人依法將債權出讓的，除另有約定外，保證人應在原保證范圍內承擔保證責任。

13、某汽車運輸公司銷售貨物并負責為客戶運輸貨物，2004年10月共發生混合銷售額1萬元，以往經驗表明汽車運輸公司全年貨物銷售額肯定不足全部營業額(貨物銷售收入和運輸收入之和)的50%，據此該汽車運輸公司2004年10月的混合銷售額應繳納( )。

A.營業稅

B.營業稅

C.分別計征營業稅和增值稅

D.營業稅和增值稅中選擇從較高者計征

【正確答案】B

【答案解析】從事運輸業務的單位和個人，發生銷售貨物并負責為客戶運輸貨物的混合銷售行為，征收增值稅。

14、下列不屬于流轉稅的是( ) 。

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.印花稅

【正確答案】D

15、某外籍老師在我國境內工作，月工資為30000元人民幣，則其每月繳納個人所得稅的應納稅所得額為( )元。

A.30000

B.25200

C.26800

D.26000

【正確答案】B

【答案解析】外籍人員和在境外工作的中國公民在1600元扣除額的基礎上，再附加3200元的費用扣除額。

16、甲公司2005年8月開業，領受房產證.工商營業執照.商標注冊證.土地使用證各一件;甲.乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由甲公司提供原材料金額300萬元，需支付的加工費為20萬元;另訂立財產保險合同一份，保險金額為1000萬元，支付保險費10萬元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5‰，財產保險合同的印花稅稅率為 1‰，權利許可證照的定額稅率為每件5元，則甲公司應納印花稅稅額為( )元。

A.200

B.220

C.240

D.600

【正確答案】B

【答案解析】(1)加工承攬合同的計稅依據為加工費，應納印花稅=200000×0.5‰=100(元); (2)財產保險合同的計稅依據為保險費，應納印花稅=10×1‰=100(元);(3)權利許可證照應納印花稅=5×4=20(元)。

17、市區某納稅人出口貨物退增值稅15萬元，內銷貨物繳增值稅16萬元，消費稅40萬元，進口貨物代征增值稅69萬元。該納稅人應納城市維護建設稅( )。

A.3.92萬元

B.7.70萬元

C.8.75萬元

D.9.80萬元

【正確答案】A

【答案解析】本題考核點是城市維護建設稅進口不征，出口不退。計算過程： (16+40)×7%=3.92(萬元)

18、下列各項中不免房產稅的是( )。

A.國家機關的自用房產

B.個人所有非營業用房產

C.高校后勤實體的房產

D.微利企業和虧損企業的房產

【正確答案】D

【答案解析】微利企業和虧損企業的房產不免房產稅。

19、根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納營業稅的是( )。

A.單位將不動產無償贈與他人

B.自建自用的不動產

C.共同承擔風險的不動產投資入股

D.以不動產投資后轉讓股權

【正確答案】A

20、如果在合法解除勞動合同的同時，用人單位應當但卻沒有及時向勞動者支付經濟補償的，用人單位應向勞動者加付的賠償金數額是( )。

A.勞動者上一個月的工資

B.勞動者上一個月工資的50%以上100%以下

C.應付經濟補償金額50%以上100%以下

D.應付經濟補償金額的兩倍

【正確答案】C

【答案解析】如果在合法解除勞動合同的同時，用人單位應當但卻沒有及時向勞動者支付經濟補償的，用人單位應按應付經濟補償金額50%以上100%以下的標準向勞動者加付賠償金。